目前，农业的转型升级已经成为乡村振兴的关键点，在实际工作中，需要做好财政税收工作，拓宽资金渠道，提高农村地区的经济发展能力。本文分析财政税收工作对乡村振兴的支撑作用，并对财政税收工作优化路径进行探讨，旨在为财政税收工作的展开提供一些理论参考和实践建议。

　　乡村振兴的核心目标是实现农业强、农村美、农民富，从产业振兴、人才振兴、文化振兴、生态振兴和组织振兴五大方面全面推进农业农村现代化。财政税收工作的有效开展能够助力农村地区经济的发展与建设，赋能乡村振兴。

乡村振兴战略及财政税收工作概述

乡村振兴战略的内涵与要求

　　实施乡村振兴战略，是党的十九大作出的重大决策部署，是新时代“三农”工作总抓手。2018年中央一号文件《中共中央 国务院关于实施乡村振兴战略的意见》对乡村振兴战略的实施作出全面安排。该战略涵盖五大方面：一是推动乡村产业振兴，紧紧围绕发展现代农业，围绕农村一二三产业融合发展，构建乡村产业体系，实现产业兴旺;二是推动乡村人才振兴，强化人力资本开发，加快培育新型农业经营主体;三是推动乡村文化振兴，弘扬社会主义核心价值观，培育文明乡风，焕发乡村文明新气象;四是推动乡村生态振兴，坚持绿色发展，打造农民安居乐业的美丽家园;五是推动乡村组织振兴，加强基层党组织建设，深化村民自治，构建“三治融合”治理体系。

财政税收工作的基本职能

　　财政税收属于宏观调控的主要工具，其基本职能包含以下内容：其一为资源配置，依靠财政支出以及税收政策让资源流向重点区域，进行收入分配，采用税收方式调节收入差距;其二是维持经济稳定，依靠财政税收调节经济周期，适当增加公共投资、落实减税降费等;其三是实施监督管理，开展财政税收工作时，需要保障财政资金合理使用，杜绝浪费，提高资金的利用效率。

二者的内在联系

　　推进乡村振兴与财政税收工作的有效开展具有紧密的内在联系。一方面，乡村振兴需要投入大量的资金资源，财政支持能够为推进乡村振兴提供重要保障，用于农村地区基础设施的建设、产业的发展、公共服务水平的提高。另一方面，在实际工作中，调整财政支出结构，将大量的资金投入到乡村教育、医疗等领域中，从而实现资源的合理分配，促进社会公平发展。

财政税收工作对乡村振兴的支撑作用分析

财政税收工作是乡村公共属性发挥的基础

　　财政税收工作作为乡村公共属性发挥的重要基石，其作用主要体现在三个方面：首先，财政税收工作为农村地区提供了必要的公共财政支持，确保了各项建设内容的顺利进行，有力促进本地经济发展;其次，财政税收工作能够助推乡村经济转型升级，通过减免税收或税收优惠等举措，为乡村企业提供更多的支持，从而推动乡村经济结构调整和产业升级;最后，财政税收工作还有助于促进乡村社会稳定和民生改善，能够进一步优化乡村收入分配结构，提高居民的收入水平，进而增强社会的稳定性。

推动乡村振兴各要素市场积极流动

　　财政税收工作能够有效推动乡村振兴各要素市场的积极流动，进而为乡村发展注入活力。乡村要素市场的活跃程度直接关系到乡村振兴战略的实施效果，通过税收政策的引导，可以鼓励更多专业人才、优质资本等关键要素向农村地区聚集。例如，减免个人所得税等优惠政策，能够吸引更多人才投身乡村振兴事业，为乡村经济发展提供人才支持。同时，财政税收还可以促进土地资源的科学配置和高效利用，土地作为乡村经济发展的关键要素，对其合理利用至关重要。优化土地使用税、土地增值税等相关税收政策，可以在政策层面引导土地资源的合理流转和高效利用，从而为乡村经济的持续健康发展奠定坚实基础。

乡村振兴背景下财政税收工作优化路径

完善财政支持体系

　　财政支持作为推进乡村振兴的重要保障，目前还存在支出结构不合理、投入方式较为单一等问题，需要结合本地乡村振兴实际需求，进一步完善财政支持体系。

　　1.优化财政支出结构

　　重点关注基础设施建设中的短板问题，适当提高对道路、水利、通信、物流等基础设施的投入。设置基础设施建设专项基金，推进乡村基础设施升级。同时，加快推动农业产业转型升级，大力发展现代农业、智慧农业以及绿色农业，重点扶持农业科技研发、高标准农田建设、冷链物流建设等项目。乡村振兴强调农村地区的全面发展，因此，在优化财政税收支出结构的过程中，需要进一步提高教育、医疗、养老等领域的财政支出比例。

　　2.构建多元化资金支持体系

　　构建多元化资金支持体系，结合乡村振兴的实际要求，积极引导社会资本参与。具体而言，政府部门应深化与社会资本的合作，通过政策扶持引导优质社会资本投向基础设施建设、环境治理、文旅开发等多个领域。例如，对积极参与乡村污水治理的企业，可按绩效标准给予相应补贴。同时，设立乡村振兴产业引导基金，由地方财政部门牵头，联合本地金融机构和龙头企业设立专项基金，重点支持乡村旅游、电子商务等乡村特色产业发展。

　　3.强化绩效管理

　　在完善财政支持体系的过程中，应建立全过程绩效评估体系，进一步提高资金利用的准确性和科学性。一是加强预算绩效管理，相关工作人员需要提前对农村地区开展全面调研工作，对乡村振兴项目进行事前评估;在项目执行过程中还需要加强事中监督，关注资金的运用情况;完成项目建设后还需要开展事后评价，依据科学的绩效指标体系，分析乡村振兴项目的实际效果。二是加强资金的整合与统筹，现阶段多数农业生产相关的资金分布在农业、水利工程、交通建设等多个领域，在实际管理中存在重复投入和监管不到位的情况，为此需要借助信息化的管理平台加强资金的整合，可以采取任务清单的管理模式，从而提高资金的使用效率。

健全税收优惠政策

　　1.扩大税收优惠覆盖面

　　当前，税收优惠政策主要集中在农业生产环节，对新型经营主体的支持不足，需要扩大优惠覆盖面。一方面，将更多涉农产业纳入优惠范围，不仅要对传统种植、养殖业制定税收优惠政策，还需关注农产品深加工、乡村旅游、农村电商等产业的发展，将其纳入税收优惠政策范围。例如，对符合条件的新型农业经营主体给予企业所得税减免优惠;若当地有旅游资源，也可对符合条件的民宿、农家乐等经营主体给予增值税减免优惠。另一方面，要加强对小微企业和返乡创业的支持。例如，可以提高增值税、所得税的起征点，在创业初期给予一定期限的免税，减轻企业发展初期的资金压力。

　　2.提升税收优惠政策精准度与规范性

　　部分税收优惠的申报存在申报流程复杂、认定标准模糊等问题，需要提升政策落实的精准度与规范性。财政部门可适当简化税收优惠申报流程，减少证明材料，同时建立线上申报机制。符合条件的经营主体可直接在线上提交证明材料、申请优惠政策;管理人员在线上进行审批，以提高审批效率。同时，由于不同地区、不同产业的实际情况差异较大，为确保税收政策更具针对性，需开展“一对一”政策辅导。在税收优惠政策执行过程中，需定期评估其执行效果，通过动态管理模式调整优惠范围和力度，让税收优惠政策更好地服务乡村振兴。

　　3.重视税收优惠政策宣传

　　在税收优惠政策执行过程中，需加强宣传。部分乡村居民对税收优惠政策不了解，导致政策红利未能充分释放。财政部门需构建多渠道的政策宣传模式，充分利用村级广播、微信公众号、短视频等传播媒介，将税收优惠政策以通俗易懂的语言讲清楚、说明白。相关部门还需制定税收优惠政策一览表，及时发放给各地村民委员会、农业企业等主体，以实现税收优惠政策全覆盖。

创新政策执行机制

　　为保障农村地区财政税收工作有效开展，需充分结合本地乡村经济发展实际情况，创新政策执行机制，为财政税收工作提供明确导向。

　　1.推动财政税收政策协同

　　财政和税收是经济宏观调控的两大工具，在推进乡村振兴过程中需形成合力。一是加强财政与税收政策的联动，在制定农业补贴政策时，需配套相关税收优惠政策。例如，部分企业可享受农业产业发展财政补贴，也可给予其一定的所得税减免。通过“财政补贴+税收减免”的形式，促进农村地区经济的发展。二是建立跨部门政策协调平台，财政部门需要发挥牵头作用，联合税务部门、农业管理部门、乡村振兴工作组等，定期针对相关政策的执行召开研究会议，分析政策执行的实际效果，探究财政税收政策协同机制，共同解决现阶段财政税收工作中存在的问题。

　　2.基于数字化技术驱动，提高政策执行精准度

　　在数字技术飞速发展的背景下，乡村财政税收工作的推进也需要充分借助数字技术优势，进一步提升政策执行精准度。首先，搭建乡村振兴财税大数据平台，该平台将涉农经营主体与财政补贴等信息整合到一起，做到数据的统一管控。同时，借助人工智能技术搭建政策匹配模型，按周期向符合条件的对象推送适配的财税政策。其次，开发智慧财税App，农业经营主体以及乡村居民可直接借助App查询政策内容、在线申报业务。同时，引进生成式人工智能，增添智能服务机器人功能，实时答疑解惑，有效提升农业经营主体以及乡村居民对财税政策的认知水平。最后，充分借助区块链技术，对财政资金使用的全过程进行记录及追溯，既可为政策落地实施提供坚实的数据支撑，又能保障资金使用透明可追溯，从而显著提升资金使用的科学性与效率。

　　3.建立动态评估调整机制

　　在落实创新政策执行机制的过程中，要建立动态化的评估调整机制，进一步优化乡村振兴财税政策评估指标。同时，引入第三方评估团体，针对乡村振兴项目重点财税政策开展执行绩效评估。为评估政策执行的实际效果，可设立试验区，探索差异化的财税支持途径，分析不同政策方案对当地经济发展起到的积极作用，从而积累更多成功经验。与此同时，构建四位一体的监督体系，整合纪检监察、财政监督、审计核查和社会监督的力量，全面评估财政税收工作成效以及政策的落实情形，在政策实施执行阶段，严肃处理个别公职人员存在的违规行为;建立政策效果反馈渠道，鼓励基层干部与乡村居民通过热线、线上平台等反映政策执行过程中的问题。

强化财政税收人才培养与队伍建设

　　1.加强专业教育培养

　　各大高校以及职业院校是培养专业财政税收人才的重要基地，因此应该鼓励其按照乡村振兴的需求，优化专业课程的设置。增加农村税收实务、农村财政政策、乡村经济发展与财税关系等与农村财政税收有关的特色课程，使学生们可以更加深刻地了解农村区域财政税收发展的需求以及特点。同时，还应该强化实践教学，与农村地区的企业、财政税收部门等合作建立实训基地，给予学生深入农村一线，参与实际财政税收工作的机会，这样可以进一步提升其解决实际问题的能力。此外，还可以邀请农村财政税收领域的一线工作者以及相关专家开展讲座与培训，向学生系统传达前沿政策动态，解析实务操作经验。

　　2.开展在职人员培训

　　对于农村财政税收岗位的工作人员，应该定期实施职业培训，不断提高其综合素养以及业务水平。培训的内容应该与乡村振兴的实际需求紧密结合，不仅要涵盖农村财务管理、财政税收政策解读的最新内容，还应该促进税收征管信息化。可以采用线上学习、集中授课、实地考察或者案例分析等多元化的形式授课。例如，可以定期组织员工集中培训，邀请业务骨干或者专家学者进行授课;采用案例分析的方式，引导工作人员可以从真实案例中吸取教训，增长经验，更好地面对未来那些复杂的问题;或者采用线上学习的方式，丰富学习资源，还可以让员工随时随地学习等。

　　3.引进高端人才

　　为了促进农村财政税收工作的整体水平提升，需要注重引进高精尖人才。可以制定一些优惠政策，从而吸引那些具备专业知识以及丰富经验的高层次人才到农村地区工作。他们可以带来先进的技术方法以及管理理念，从而为农村区域财政税收工作注入新的活力。例如，可以为人才提供良好的工作环境、优厚的薪资待遇以及广阔的职业发展前景，使其到农村地区任职或者挂职。同时，还需要建立人才激励政策，针对那些在工作中表现优异、作出卓越贡献的人才给予表彰以及奖励，进一步激发其工作的创造性和积极性。

　　4.营造良好的人才发展环境

　　只有良好的发展环境才能吸引并留住人才，这就需要农村区域强化基础设施建设，改善生活以及工作的条件，为人才提供更好的生活以及工作环境。同时，还应该营造重视人才、尊重人才的良好氛围，使其感受到自身的价值。完善人才评价形式，将工作能力以及业绩作为导向，对人才在工作期间的表现给予客观评价，为人才的奖励以及晋升提供更加科学的依据。同时，还应该强化人才之间的合作以及交流，构建良好的沟通平台，使其可以互相分享经验，共同促进农村财政税收工作的蓬勃发展。

　　财政税收工作是推进乡村振兴的重要支撑，对于推动乡村经济社会发展具有不可替代的作用，各地政府和相关部门需要加强对财政税收工作的重视程度，全面提升财政税收管理水平，完善财税制度，实现财政税收工作的良性循环和可持续性发展，从而更好地服务乡村振兴。

　　终审：魏文源

　　监审：王莉娟

　　编校：牛勇雯